Thuế môn bài: Mức nộp, hạn nộp, đối tượng miễn (Cập nhật pháp lý mới nhất)

Thuế môn bài, tên pháp lý chính thức từ 2017 là lệ phí môn bài, là khoản nộp ngân sách hàng năm bắt buộc với tổ chức và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Năm 2026, các quy định gốc về thuế môn bài vẫn áp dụng theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP. Tuy nhiên với hộ kinh doanh, hai văn bản mới có hiệu lực gần đây (Thông tư 152/2025 và Nghị định 68/2026) thay đổi cách xác định doanh thu, gián tiếp ảnh hưởng đến bậc môn bài phải nộp.

Bài viết tổng hợp toàn bộ quy định thuế môn bài 2026 cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh: đối tượng nộp, các bậc mức nộp, hạn nộp 30/01, mẫu tờ khai 01/LPMB, đối tượng được miễn, hướng dẫn nộp qua eTax và mức phạt nếu nộp chậm. Tham khảo thêm Bộ Tài liệu Pháp lý & Thông tư Thuế mới nhất 2026 để chủ động cập nhật các văn bản liên quan.

1. Thuế môn bài là gì? Phân biệt với lệ phí môn bài

Thuế môn bài và lệ phí môn bài là cùng một khoản nộp, chỉ khác tên gọi qua các thời kỳ:

• Từ 1983 đến 2016: gọi là ‘thuế môn bài’, quy định theo Pháp lệnh Thuế Công thương nghiệp 1983 và các văn bản sau đó.
• Từ 01/01/2017 đến nay: đổi tên thành ‘lệ phí môn bài’ theo Luật Phí và Lệ phí 97/2015/QH13 cùng Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
• Tên ‘thuế môn bài’ hiện vẫn được dùng phổ biến trong giao tiếp, tài liệu kế toán và các văn bản không chính thức.

Về bản chất, đây là khoản thu hàng năm dựa trên quy mô vốn (với tổ chức) hoặc doanh thu (với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh), đóng vai trò đăng ký kinh doanh và quản lý nhà nước, không phải thuế trên doanh thu hay lợi nhuận như thuế GTGT, TNDN, TNCN.

2. Đối tượng nộp thuế môn bài 2026

Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, 6 nhóm đối tượng sau phải nộp thuế môn bài:

• Doanh nghiệp thành lập theo Luật Doanh nghiệp.
• Tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp thành lập theo quy định pháp luật.
• Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, chính trị xã hội, xã hội, xã hội nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của các tổ chức nêu trên.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh.

3. Mức thuế môn bài 2026 cho tổ chức, doanh nghiệp

Mức thuế môn bài đối với tổ chức chia theo vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi trên giấy đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư:

Đối tượng	Mức nộp/năm	Bậc
Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng	3.000.000 đ	Bậc 1
Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ trở xuống	2.000.000 đ	Bậc 2
Chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp	1.000.000 đ	Bậc 3

Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp:

• Khi vốn điều lệ thay đổi trong năm dẫn đến đổi bậc nộp, áp dụng mức mới từ năm sau (không truy thu hoặc hoàn lại trong năm hiện hành).
• Doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng đầu năm (từ 01/01 đến 30/06): nộp đủ mức cả năm.
• Doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng cuối năm (từ 01/07 đến 31/12): nộp 50% mức cả năm.
• Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có thông báo trước ngày 30/01: được miễn thuế môn bài của năm tạm ngừng.

4. Mức thuế môn bài 2026 cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Mức thuế môn bài đối với hộ và cá nhân kinh doanh chia theo doanh thu của năm liền trước. Năm 2026 áp dụng doanh thu của năm 2025 làm căn cứ.

Doanh thu năm	Mức nộp/năm	Ghi chú
Trên 500 triệu	1.000.000 đ	Bậc 1
Từ 300 đến 500 triệu	500.000 đ	Bậc 2
Từ 100 đến 300 triệu	300.000 đ	Bậc 3
Dưới 100 triệu	0 đ	Miễn theo NĐ 22/2020

Cập nhật 2026 cho hộ kinh doanh: từ năm 2026 hộ kinh doanh trên 1 tỷ doanh thu chuyển sang kê khai theo Nghị định 70/2025 và Nghị định 68/2026 thay vì khoán. Doanh thu kê khai làm căn cứ tính môn bài năm sau sẽ minh bạch hơn, kế toán cần đối chiếu kỹ tránh nhảy bậc bất ngờ. Tham khảo các văn bản cập nhật: Bộ Tài liệu Pháp lý & Thông tư Thuế 2026.

5. Hạn nộp thuế môn bài 2026 (rất quan trọng, nhiều DN bỏ sót)

Theo Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hạn nộp thuế môn bài 2026 được chia theo 3 trường hợp:

Trường hợp	Hạn nộp tờ khai	Hạn nộp tiền
Doanh nghiệp, tổ chức đang hoạt động	Không phải nộp tờ khai hàng năm (chỉ nộp lần đầu khi thành lập)	Trước ngày 30/01/2026
Doanh nghiệp, tổ chức thành lập mới trong năm 2026	Chậm nhất ngày 30 của tháng kế tiếp tháng thành lập	Cùng hạn với tờ khai
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã hoạt động	Không phải nộp tờ khai hàng năm	Trước ngày 30/01/2026

Tip: kế toán nên gắn nhắc nhở trên phần mềm hoặc lịch cá nhân từ ngày 20/01 để xử lý cả nộp tờ khai và nộp tiền, tránh phạt chậm nộp ở Mục 9.

6. Hồ sơ và mẫu tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/LPMB)

Hồ sơ khai lệ phí môn bài năm 2026 gồm:

• Tờ khai lệ phí môn bài Mẫu 01/LPMB ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC.
• Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (bản sao, chỉ cần khi nộp lần đầu).
• Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh khác tỉnh với trụ sở chính: nộp tờ khai riêng tại cơ quan thuế nơi đặt chi nhánh.

Cách lập Mẫu 01/LPMB nhanh:

• Phần đầu: thông tin người nộp thuế (MST, tên, địa chỉ).
• Phần bậc nộp: chọn bậc theo bảng vốn điều lệ hoặc doanh thu.
• Phần số tiền: điền số tiền tương ứng bậc đã chọn.
• Phần phụ lục: liệt kê các chi nhánh, địa điểm kinh doanh (nếu có).

7. Đối tượng được miễn thuế môn bài 2026

Theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và bổ sung tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các đối tượng sau được miễn thuế môn bài:

• Cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
• Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí (báo in, báo điện tử, báo nói, báo hình).
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo Nghị định 193/2013/NĐ-CP.
• Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh: miễn 3 năm đầu kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
• Cơ sở giáo dục mầm non, phổ thông công lập.
• Năm đầu thành lập (từ ngày 01/01 đến 31/12 năm thành lập): miễn lệ phí môn bài đối với tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập mới.

Lưu ý cho doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh:

• Thời gian miễn 3 năm tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
• Sau khi hết miễn, nếu năm kết thúc miễn rơi vào 6 tháng đầu năm thì nộp đủ cả năm.
• Nếu năm kết thúc miễn rơi vào 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức cả năm.

8. Hướng dẫn nộp thuế môn bài 2026 online qua eTax

Năm 2026, đa số doanh nghiệp đã nộp thuế môn bài qua Cổng dịch vụ thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc app eTax Mobile. Quy trình 5 bước:

• Bước 1: Đăng nhập eTax bằng tài khoản doanh nghiệp đã đăng ký kê khai điện tử.
• Bước 2: Vào mục ‘Nộp thuế’, chọn loại ‘Lệ phí môn bài’ và kỳ tính ’01/2026′.
• Bước 3: Hệ thống tự gợi ý mã chương, tiểu mục theo MST. Mã tiểu mục mặc định 2862 (LPMB tổ chức) hoặc 2863 (LPMB cá nhân, hộ kinh doanh).
• Bước 4: Nhập số tiền theo bậc, chọn ngân hàng trích nợ, xác nhận giao dịch.
• Bước 5: Lưu chứng từ nộp thuế làm tài liệu kế toán, hạch toán vào TK 333.

Hộ kinh doanh có thể nộp qua app eTax Mobile (tải trên Google Play hoặc App Store), tích hợp được với tài khoản ngân hàng cá nhân.

9. Hậu quả khi không nộp hoặc nộp chậm thuế môn bài

Theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, các mức xử lý khi vi phạm thuế môn bài 2026:

• Nộp chậm tiền thuế: phạt 0,03% mỗi ngày trên số tiền chậm nộp.
• Nộp chậm tờ khai từ 1 đến 5 ngày: cảnh cáo (không phạt tiền).
• Nộp chậm tờ khai từ 6 đến 30 ngày: phạt 2.000.000 đến 5.000.000 đồng.
• Nộp chậm tờ khai trên 30 đến 60 ngày: phạt 5.000.000 đến 8.000.000 đồng.
• Nộp chậm tờ khai trên 60 đến 90 ngày: phạt 8.000.000 đến 15.000.000 đồng.
• Trốn thuế: phạt 1 đến 3 lần số tiền trốn, có thể bị truy cứu hình sự nếu số tiền lớn.

Doanh nghiệp nộp chậm nhiều lần dễ bị xếp vào diện rủi ro cao về thuế, làm tăng tần suất kiểm tra và thanh tra từ cơ quan thuế.

10. Cập nhật 2026: Tác động của TT 152/2025 và NĐ 68/2026 đến môn bài HKD

Hai văn bản mới có hiệu lực trong năm 2025-2026 thay đổi cách hộ kinh doanh kê khai doanh thu, gián tiếp ảnh hưởng đến bậc môn bài phải nộp:

• Thông tư 152/2025/TT-BTC quy định chế độ kế toán đơn giản cho hộ kinh doanh, yêu cầu ghi sổ doanh thu chi tiết hơn.
• Nghị định 68/2026/NĐ-CP hướng dẫn tính thuế và kê khai thuế cho hộ kinh doanh, lộ trình bỏ thuế khoán cho hộ trên 1 tỷ doanh thu.
• Nghị định 70/2025/NĐ-CP yêu cầu hộ kinh doanh trên 1 tỷ doanh thu dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền, làm doanh thu minh bạch hơn, dễ xác định bậc môn bài đúng.

Hệ quả: hộ kinh doanh từ 2026 khó ‘giấu’ doanh thu, bậc môn bài phải nộp sát thực tế hơn. Hộ cận ngưỡng (như doanh thu khoảng 100 triệu hoặc 500 triệu) cần kế toán theo dõi sát để không bị nhảy bậc bất ngờ và phát sinh phạt nộp chậm.

11. Checklist kế toán cho mùa nộp thuế môn bài 2026

Trình tự công việc kế toán cần làm trong tháng 1 và đầu tháng 2/2026:

• Trước 20/01: rà soát vốn điều lệ hiện tại, xác định bậc môn bài năm 2026.
• Trước 20/01: liệt kê toàn bộ chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đang hoạt động.
• Trước 25/01: lập tờ khai 01/LPMB nếu doanh nghiệp mới thành lập hoặc có thay đổi bậc.
• Trước 30/01: nộp tờ khai và nộp tiền qua eTax.
• Sau 30/01: lưu chứng từ nộp thuế, hạch toán vào TK 333, đối chiếu sổ phụ ngân hàng.
• Trong tháng 2: kiểm tra lại trên eTax xem giao dịch đã được ghi nhận, MST không có dư nợ thuế môn bài.

Tải Bộ Tài liệu Pháp lý & Thông tư Thuế 2026 đầy đủ tại trang tài liệu pháp lý Arito để chuẩn bị toàn bộ lịch nộp thuế trong năm.

12. Câu hỏi thường gặp về thuế môn bài 2026

Thuế môn bài và lệ phí môn bài khác nhau không?

Không khác. Cùng một khoản nộp, chỉ khác tên gọi qua các thời kỳ. Từ 01/01/2017 tên chính thức là ‘lệ phí môn bài’ theo Luật Phí và Lệ phí 2015. Tên ‘thuế môn bài’ vẫn được dùng phổ biến trong thực tế.

Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp thuế môn bài năm đầu không?

Không. Theo NĐ 22/2020 sửa đổi NĐ 139/2016, năm đầu thành lập (tính theo năm dương lịch của ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp) được miễn lệ phí môn bài. Bắt đầu nộp từ năm thứ 2.

Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có phải nộp môn bài không?

Nếu có thông báo tạm ngừng kinh doanh đến cơ quan thuế trước ngày 30/01 và tạm ngừng cả năm dương lịch thì được miễn môn bài năm đó. Tạm ngừng giữa năm vẫn phải nộp đủ.

Hộ kinh doanh dưới 100 triệu doanh thu có cần nộp môn bài không?

Không. Doanh thu năm liền trước từ 100 triệu trở xuống được miễn môn bài theo NĐ 22/2020. Tuy nhiên vẫn nên kê khai hằng năm để cơ quan thuế ghi nhận diện miễn.

Mức môn bài có phân biệt theo ngành nghề không?

Không. Mức môn bài chỉ phân theo vốn điều lệ (với tổ chức) hoặc doanh thu (với hộ kinh doanh), không phân theo ngành nghề. Ngành nghề ảnh hưởng đến thuế GTGT và TNDN nhưng không ảnh hưởng môn bài.

Chi nhánh khác tỉnh với trụ sở có phải nộp môn bài riêng không?

Có. Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh khác tỉnh phải đăng ký thuế và nộp môn bài 1.000.000 đ/năm tại cơ quan thuế nơi đặt chi nhánh, độc lập với môn bài của trụ sở chính.

Nộp chậm môn bài bị phạt bao nhiêu?

Phạt 0,03% mỗi ngày trên số tiền chậm nộp (tiền thuế). Phạt tờ khai từ 2 triệu đến 15 triệu tùy thời gian chậm (5 đến 90 ngày). Doanh nghiệp nộp chậm nhiều lần có thể bị xếp diện rủi ro cao.

Vốn điều lệ thay đổi trong năm có phải đổi bậc môn bài ngay không?

Không. Bậc môn bài năm sau mới áp dụng theo vốn điều lệ thay đổi. Trong năm hiện tại vẫn nộp theo bậc đã xác định đầu năm. Phải thông báo thay đổi vốn cho cơ quan thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày thay đổi.

DN nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh, miễn môn bài bao lâu?

Miễn 3 năm đầu kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Đây là chính sách ưu đãi từ NĐ 22/2020/NĐ-CP, hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển thành doanh nghiệp.

Có cần kế toán nộp tờ khai môn bài hàng năm không?

Không. Theo NĐ 22/2020, doanh nghiệp và hộ kinh doanh đang hoạt động chỉ nộp tờ khai lần đầu (khi mới thành lập). Các năm sau chỉ nộp tiền trước 30/01. Trừ khi có thay đổi bậc (vốn, doanh thu nhảy bậc) thì phải nộp lại tờ khai.

13. Tổng kết

Thuế môn bài 2026 vẫn áp dụng theo NĐ 139/2016 và NĐ 22/2020 sửa đổi: 3 bậc cho tổ chức (1, 2, 3 triệu), 3 bậc cho hộ kinh doanh (300 nghìn, 500 nghìn, 1 triệu), miễn cho HKD doanh thu dưới 100 triệu và DN năm đầu thành lập. Hạn nộp duy nhất trong năm là 30/01, không cần nộp tờ khai hằng năm nếu không có thay đổi bậc.

Điểm mới 2026 đáng chú ý: với hộ kinh doanh, các văn bản TT 152/2025 và NĐ 68/2026 yêu cầu kê khai doanh thu minh bạch hơn, làm bậc môn bài sát thực tế. Hộ cận ngưỡng cần theo dõi sát để không nhảy bậc bất ngờ.

Phần mềm ARITO ERP có sẵn module quản trị thuế: template tờ khai 01/LPMB, cảnh báo hạn nộp 30/01, tự động hạch toán TK 333, đối chiếu chứng từ với eTax, đồng thời tích hợp Arito E-Invoice and kết nối xử lý hóa đơn để doanh nghiệp xử lý đồng bộ nghiệp vụ thuế trong một hệ thống. Tìm hiểu thêm tại arito.vn.

Xem thêm

• Phần mềm Hóa đơn điện tử Arito E-Invoice
• Kết nối xử lý hóa đơn trong hệ thống ARITO ERP
• Mô hình ERP là gì? Các mô hình ERP phổ biến
• Giải pháp ERP theo ngành của Arito
• Khách hàng đang sử dụng phần mềm Arito